今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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