今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(wwe是什么意思，wwe是什么意思网络用语kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单位wwe是什么意思，wwe是什么意思网络用语预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应(yīng)税消(xwwe是什么意思，wwe是什么意思网络用语iāo)费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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