今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ一立方分米等于多少升 一立方分米等于多少斤)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé一立方分米等于多少升 一立方分米等于多少斤)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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