今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(su武警能打过特警吗ǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)武警能打过特警吗以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道(dào)你(nǐ)从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

未经允许不得转载：旺华配资网_2020年最专业的大型配资平台_股票配资公司 武警能打过特警吗