今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)路由器有使用年限吗外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指(路由器有使用年限吗zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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